公司做贸易销售的进项留抵能退税吗?

来源：漯河恒企会计培训学校时间：2023/12/4 10:01:11

答:一、外贸企业实行免、退税方法,即对本环节中的增值部分免税,进项税额退税;所退税额是国内采购部分发生的增值税.外贸型企业对于出口商品没有限制,只要是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退,当然商品退税率不能为0

生产企业实行免、抵、退税方法,并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品.

免:对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;

抵:指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所 含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;

退:指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税;

二、按税法规定,用于免税收入所取得的进项税额不允许抵扣.因此外贸企业在购进商品或者服务时,将出口货物取得的进项税额认证后填入"增值税申报表中附表二"第28栏"其中:按照税法规定不允许抵扣"一栏中;以后进行出口退税的申请,该进项税是千万不能用于抵扣的,否则就成了"一票两用".

出口退税计算方法如何规定?(适用"免、抵、退"税企业)

"免、抵、退"税管理办法是对生产企业自营或委托外贸单位代理出口的自产货物的退(免)税管理办法."免、抵、退"税办法的"免"税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;"抵"税,是指生产企业出口的自产货物应予以免征或退还所耗用原材料、零部件等进项税额抵顶内销货物的应纳税额;"退"税,是指生产企业出口自产货物在当月内因应抵顶的税额大于应纳税额,对未抵扣的进项税额结转下期继续抵扣,年终仍抵扣不完的.经主管退税机关批准后予以一次性退税.具体可用两个公式来表示.

公式(一):当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

公式(二):免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

其中:1、出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准.出口发票不能如实反映实际离岸价的,企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报,同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理办法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定.2、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率.