公司取得的投资收益是居民企业之间的权益性投资收益,免交企业所得税。
如果是连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益就不免税。
依据:
第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
《企业所得税法实施条例》第十七条规定,企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
分配投资收益会计分录
①发生收益时:
借:应收股利—B
贷:投资收益
②取得收益时:
借:银行存款
贷:应收股利—B
③期末结转利润:
借:投资收益
贷:本年利润
④年末转入净利润:
借:本年利润
贷:利润分配
⑤计划分配给股东:
借:利润分配
贷:应付股利
⑥实际发放:
借:应付股利
贷:银行存款
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