行政事业单位内部控制存在的主要问题

来源：漯河恒企会计培训学校时间：2021/3/31 10:33:16

漯河恒企会计培训了解到当前行政事业单元内部控制存在的首要问题有以下几个方面：

1.费用支出缺乏有用控制

行政事业单位对于行政经费的支出，出格是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严酷的控制尺度;即使拟定了内部经费开支尺度，但仍较多采用实报实销制。

2.固定资产控制亏弱

实施政府集中采购轨制往后，行政事业单位固定资产的购置获得了有用控制，但使用打点仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象斗劲普及。如未按划定成立起按期财富清点轨制，购置的固定资产未能实时挂号入账，未挂号固定资产明细账和什物卡片，责任不明晰等，导致资产账实不符及资产流失踪。

3.财政经管弱化

财政部门的工作限于记账、算账、报账，与营业控制脱节，对单位主要事项的抉择妄想、实施过程和功效均不体味，未能对营业部门实施需要的财政控制和看管。单据经管不到位。未成立定期或不定期抽查轨制，呈现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后单据未能实时治理交验、核销，轻易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设置不够合理

因为多种原因，一些单位岗亭放置不尽合理，存在一人多岗、不相容岗亭现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分手制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，泛起治理裂痕。

5.预算控制对照亏弱

首先是预算编制比较粗拙，部门预算的编制一般按照昔时财务状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行审定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行审定的要求。其次是预算刚性不够，预算的打算性、科学性不强，预算调整追加较为频仍，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。