出纳核算方法

来源：漯河恒企会计培训学校时间：2021/3/31 10:34:21

(1)设置账户。

设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和看管的一种专门方法。就出纳核算而言，要按现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进行记实和核算。出纳工作常设账户有：“现金日志账”、“银行存款日记账——结算户存款”、“银行存款日记账——××专户存款”、“持久股权投资——股票投资(××股票)”等。

(2)复式记账。

复式记账是对每一项经济营业经由过程两个或两个以上有关账户彼此联系起来进行挂号的一种专门方法。在我国，几十年来“增减记账法”、“收付记账法”、“借贷记账法”三种复式记账方法同时应用。但跟着新的预算会计轨制的出台，各企事业单元和行政单元统一使用“借贷记账法”记账。所以，今朝企业出纳记账理当采用借贷复式记账的方法。

(3)审核与填制凭证。

审核并填制凭证，是为了保证会计核算质量，审查经济勾当的合理牲、正当性而采用的一种专门方法。出纳人员对经济营业进行账务措置，在过账前，也要复核有关原始凭证，填制或复核记账凭证。原始凭证是经济营业的书面证实，是记账的依据，对记实每一经济业务的原始凭证进行严酷的审核，并按照经审核后的原始凭还填制记账凭证，然后再据以记账，可以保证核算质量，明晰经济责任。出纳人员对原始凭证的复核与专管费用报销人员对原始凭证的审核是两个分歧的过程，出纳人员的复核是一种复查性的，是保证会计核算质量的主要的和必不成少的一种手段，是出纳工作的一个轨范，而费用报销的审核则是一项专门的财政打点工作;出纳人员不得兼管费用报销等审核工作。

(4)登记账簿。

登记账簿是按照记账凭证，在账簿上持续、系统、周全地记实经济业务的一种专门方法。按照记账的方法和轨范登记账簿，并按期进行对账、结账，可以供给完整的、系统的核算资料。出纳日记账要逐笔序时进行登记，定期结出借贷发生额与余额，出具出细陈述单与总账会计进行核对。其中现金日记账还要每日结出余额，并与库存现金核对。

(5)财富清查。

工业清查是对各项资产物资进行什物清点，账面核对以及对各项往来金钱进行查询、核对，以保证账账、账实相符的一种专门方法。经由过程财产清查，可以查明各项资产品资、债权债务、所有者权益等情形，增强物资经管，连结账记与实存的一致性，并为编制报表供给靠得住的资料。出纳要天天清点核对库存现金，经常性地与银行进行账目核对，当令清点核对库存各类有价证券和结算单据。

(6)编制会计报表。

编制会计报表是以表格形式，定期总括地反映经济勾当和财政收支情形的一种专门方法。编制会计报表，可以反映企业财政状况、经营功效和预算、打算的执行情况，为企业增产节约、提高经济效益供应可靠的资料;为有关政府部门进行宏不美观调控提供有关信息;为投资人、债权人进行投资抉择妄想提供所需资料。出纳部门主若是陈述本单位现金出入与结存情况，现金出入规划的实现情况，资金操作情况，资金使用效益等情况。

(7)会计阐发。

对核算资料进行阐发哄骗，是对核算资料所反映的各项经济指标进行对比说明，以便挖掘收入潜力，找出降低成本法子，扩年夜经营功效。