小规模纳税人未开票收入填报

来源：平顶山恒企会计培训学校时间：2022/3/20 17:11:05

假设某企业为小规模纳税人,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万.该企业季度收入应当如何申报?

由于企业3月取得未开票收入,属于季度取得的收入,因此季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报.

未开票收入就是没有开具发票的收入.

在企业实际经营中,取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义.

例如餐饮业的一般纳税人,客人大部分是散客,就餐后一般不会索要发票.这时取得的收入就是未开票收入.

未开票收入的会计分录怎么做?

1、销售时的会计分录:

借:应收账款(或银行存款)

贷:主营业务收入-未开票收入

贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额

(注释:也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的)

2、开具发票时的会计分录:

借:主营业务收入--未开票收入

贷:主营业务收入-**公司

未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入.在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐).但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的.法律许可条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义.但这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税,这部分收入就是未开票收入.