一般纳税人转小规模后 这6笔会计处理应怎么做?

来源：平顶山恒企会计培训学校时间：2021/3/31 20:34:52

会计处理一：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项税额转出，计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 30 000

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 30 000

会计处理二：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未交增值税假如3万元，建议应转入“应交税费——应交增值税”。

借：应交税费——未交增值税 30 000

贷：应交税费——应交增值税 30 000

会计处理三：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待认证进项税额假如是3万元，应转入计入公司成本费用。

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 30 000

贷：应交税费——待认证进项税额 30 000

会计处理四：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元，应转入计入公司资产。

借：固定资产/在建工程等 30 000

贷：应交税费——待抵扣进项税额 30 000

会计处理五：

符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元，建议应转入“应交税费——应交增值税”。

借：应交税费——简易计税 30 000

贷：应交税费——应交增值税 30 000

会计处理六：

符合条件的一般纳税人转为小规模，之前当月已交纳的应交增值税假如3万元，应转入“应交税费——应交增值税”。

借：应交税费——应交增值税 30 000

贷：应交税费——应交增值税(已交税金) 30 000