作为财务人员往来账款该怎么进行核算

来源：平顶山恒企会计培训学校时间：2021/3/31 20:35:09

往来会计主要负责哪些方面的工作?工作过程中又得注意哪方面的问题?今天平顶山恒企会计培训学校小编就跟大家聊一聊往来账款核对的那些事儿吧

往来账是什么

往来款项是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。

举个例子

供应商A和客户B是长期合作伙伴。

如果A、B公司达成协议，A公司先给B公司供货，至于款项B公司可以到季度末再一次性给到，那这笔款项对于A公司来说就是应收款项，对于B公司来说就是应付款项。

如果两家公司达成的协议是，B公司先在季度初给A公司本季度货款，那这笔款项对于A公司来说就是预收款项，对于B公司来说就是预付款项。

而上文所说的往来会计主要是负责单位往来科目的核算。一般需往来核算的科目包括：

应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。

如何核对

如果老板让你核对往来账是否正确，你该从何下手呢?对账是有技巧的↓↓↓

①结出余额后自查

②与对方公司进行余额核对

③有问题则进行发生额核对

)自查

重点审查往来账余额的大小和方向，看看是否正常。如果出现异常，就转看明细账↓

明细账要逐笔检查借贷方有没有不正常的发生额和摘要，对应的记账、原始凭证也要确认清楚，防止错记金额。

自查无误的话，记得记录好凭证的日期、金额、发票编号等信息，方便和对方单位对账!

)余额核对

如果双方余额一致，证明两边都记录无误

如果不一致，那就着手算两者的差额，分节点核对，判断错误发生的时间点，分析其方向和大小：

有和差额相同金额的业务发生吗?是否有未达账项、要不要编制“余额调节表”调节?

有差额的一半/两倍金额的业务发生吗?有可能是方向记错。