出纳工作中资金收支的一般流程

来源：平顶山恒企会计培训学校时间：2021/3/31 20:37:14

一、资金收入的处理

1.清楚收入的金额和来源

(1)确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求;

(2)明确付款人。出纳人员应当明确收款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明;

(3)收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保持帐实一致;

(4)收回代付、代垫及其他应收款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得遂，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

2.清点收入

(1)现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、钞等特殊问题，应由经办人负责;

(2)银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理;

(3)清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。如清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责;

(4)收入退回

如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。

二、资金支出的处理

明确资金支出的金额和用途。

1.明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续;

2.明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付;

3.付款审批。

(1)有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收;涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明;

(2)有关的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关审阅并签字，同意支付;

(3)到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证、报经会计审核后，由出纳办理付款。