小规模纳税人营改增之后发票该怎么开?

来源：平顶山恒企会计培训学校时间：2021/3/31 21:40:16

回答一：小规模纳税人，应税l劳务服务开具的是通用机打票，应税货物或劳务开具的是增值税普通票，都是3%的征收率，但是取得票据方是不能据此作为进项税抵扣，如果对方坚持要取得可抵扣的增值税专用票，可以到国税局开具，但也只可以抵扣3%的进项税发票，那增值税附征的税费则按3%的增值税额*12%计算缴纳附加税费：(交到地税局)。

其中：城建税=应交增值税*7%计算;

教育费附加=应交增值税*3%计算;

地方教育费附加=应交增值税*2%计算等。

回答二：应税服务营改增以后划归国税，通常企业自行在税务购票，小规模企业购买增值税普通票，小规模企业适用简易计税法3%的征收率，对方取得普通票不能抵扣，如果你们的客户是一般纳税人要求你们提供增值税专用票你们需要到税务局代开增值税专用票，对方可以抵扣3%的进项税。其他附加税是根据地区不同又不一样的地方税费，城建税、教育费附加、地方教育费附加等，有的地区还有水利建设基金、河道费、堤围费或者其他名目的税费，具体的要在当地的地税确认城市维护建设税税率也是根据区县等级不同税率也有所不同，市区7%，县城、镇：5%，不在市区、县城、或者镇的税率是1%，因此还要根据你们所在地区和你们企业的具体情况确定。