打点库存现金限额的方法

来源：平顶山恒企会计培训学校时间：2021/4/1 18:10:55

库存现金限额的概述是指划定由开户银行给各单元审定一个保留现金的额度。核定单元库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支出的合理需要，又要尽量削减现金的使用。开户单位因为经济营业成长需要增添或减少库存现金限额，应按需要手续向开户银行提出申请。

库存现金限额的核定法一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。

凡在银行开户的自力核算单位都要核定库存现金限额;自力核算的隶属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可搜罗在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可按照营业经营需要核定，但不搜罗在单位库存现金限额之内。

库存现金限额的计较体例一般是：库存现金=前一个月的平均天天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限制天数库存现金限额的核定经管为了保证现金的平安，规范现金治理，同时又能担保开户单位的现金正常使用，按照《现金治理暂行条例》及实施细则划定，库存现金限额由开户银行和开户单位凭证具体情形商定，凡在银行开户的单位，银行根据现实需要核定3-5天的日常零散开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地域和交通未便地域的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以恰当放宽在5天以上，但多不得跨越15天的日常零散开支的需要量。

1.各单位实施收支两条线，禁绝“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，集体，戎行从本单位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有坚苦，由开户单位确定送存时刻，如遇非凡情形需要坐支现金，应该在现金日志账上如实反映坐支情形，并同时陈述开户银行，便于银行对坐支金额进行看管和治理。

2.企业送存现金和提取现金，必需注明送存现金的来历和支取的用途，且不得私设“小金库”。

3.现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则划定，企业事业单位和机关集体军队现金管理应遵循“八不准”即：

(1)不准用不合适财政轨制的凭证顶替库存现金;

(2)不准单位之间互相借用现金;

(3)不准谎报用途套取现金;

(4)不准操作银行账户代其他单位和小我存入或支取现金;

(5)不准将单位收入的现金以小我名义存入储蓄;

(6)不准保留账外公款;

(7)不准发生变相货泉;

(8)不准以任何票券庖代人平易近币在市场上通顺。

库存现金限额的核定具体轨范库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必需严酷遵守。其核定具体法式为：

(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包孕按期性的年夜额现金支出和不按期的年夜额现金支出)/月(或季)平均天数

(2)出开户单位填制“库存现金限额申请核准书”。

(3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签定定见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。

首先，填制现金库存限额申请批准书;然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。

库存现金限额经银行核定批准后，开户单位理当严酷遵守，每日现金的结存数不得跨越核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金;库存现金限额一般每年核定一次，单位因出产和业务成长、转变需要增添或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得私行超出核定限额增加库存现金。