超市生产经营所得税的账务处理是什么?

来源：焦作恒企会计培训学校时间：2023/3/18 9:38:37

超市生产经营所得税的会计处理

1.计提时，具体账务处理如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交个人所得税

2.结转时，具体账务处理如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

3.上交时，具体账务处理如下：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

经营所得税是什么?

经营所得税是企业从事生产、经营活动取得的所得，按照税法规定计算交纳给税务部门的所得税金额。

计算公式：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入总额-成本、费用、损失等准予扣除项目)×适用税率-速算扣除数