出口退税前财务怎么做账?

来源：焦作恒企会计培训学校时间：2018/11/15 9:04:36

答：1、出口时:

借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元

贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元;

2、结转成本：

借：主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)

贷：库存商品XXX 进货不含税金额)

3、申报退税：

借：应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%)

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%)

4、不可退税部分转成本：

借：主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)(进货不含税金额*1%)

5、申报表填增值税申报表一第28行开具的“其他普通发票”栏下填开具的出口发票数量，第29行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85，第32行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85。来自LSOLOK1百度用户。