企业贷款利息可以税前扣除吗?

来源：焦作恒企会计培训学校时间：2018/11/26 9:22:59

一、企业之间的借款利息符合规定的也可以税前扣除。

企业向金融机构的借款利息一般情况下可以根据规定税前扣除，而企业向非金融企业借款支付的利息有些特殊，根据规定，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除，当然啦，借款合同之类的资料、凭证要有。如果借贷双方是关联企业，也需要关注债资比的要求。

二、向自然人借款的利息符合规定的可税前扣除。

向自然人借款的利息符合规定的，可税前扣除，但是扣除部分不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。企业应当与个人签订借款合同。如果自然人是股东，需要关注债资比的要求，即该自然人在该企业的债权性投资与权益性投资比例为：金融企业为5：1;其他企业为2：1。

三、投资未到位发生的利息支出怎样税前扣除?

当前，注册资本制度由实缴登记制改为认缴登记制，于是就会有一个“投资未到位”的问题。投资未到位发生的利息支出税前扣除规定是这样的：投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款所发生的利息中，相当于未缴足注册资本额应计付的利息部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。

答：企业对外投资时发生的贷款利息支出是否可以作为财务费用直接扣除呢?以前依照《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]第84号)第三十七条的规定，纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资的成本，不得作为纳税人的经营性费用在税前扣除。现在对这个问题已经有了新规定。

政策依据：

根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业取得的流动资金贷款用于预付货款，其贷款利息属于实际发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业贷款利息可以税前扣除注意事项

一、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分不得税前扣除。

二、、企业向关联方借款超过债资比标准的部分发生的利息支出不得税前扣除。

三、三、企业向个人借款利息支出，不满足税法规定的扣除条件的，不得税前扣除。

四、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款所发生的利息支出不能全额扣除。