收取质量违约金账务怎么处理?

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2023/12/21 10:45:54

答：根据发票管理办法规定，发票是从事生产、经营的企事业单位和个人，以其在销售商品或提供应税劳务及从事其他经营活动时取得的应税收入为对象，向付款方开具的收款凭证。反向违约金，不属于“销售商品或提供应税劳务及从事其他经营活动”，因此，不需要取得发票，必须取得由销售方提供的合法、合理的依据，借此证明和判断赔偿行为的真实存在和进行会计及税务处理，具体的依据包括：法院判决书或调解书，仲裁机构的裁定书，双方签订的合同、协议，收款方开具的收据等。

根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法实施条例第三十三条规定，企业所得税法第八条所称其他支出，指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

因此，由于该质量赔款是由销售方支付购货方，不属于缴纳增值税的范围，不需要开具发票，但是入账并税前扣除应具备必要的证据以证明该经济行为的真实性。

当然，所有违约金收入均应并入所得额计算企业所得税。

会计处理为：

借：银行存款

贷：营业外收入

企业收取违约金应交税的会计怎么处理?

如果是增值税价外费用，应计提销项税额

借：现金

贷：应交税金-应交增值税(销项税额)

营业外收入

如果不是增值税价外费用

借：现金(银行存款)

贷：营业外收入--罚款