月底结转增值税分录怎么写?

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2018/6/5 9:44:58

结转销项税额、进项税额

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留底,不用再做账

2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,做

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

举个例子,一家企业这个月销项税额为10000元,进项税额为5000元,这个月末结转的会计分录如何做?

1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税销项 - 进项 = 本月 应该交税金(销项和进项在"应缴税费 -- 应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税贷:应缴税费 -- 未交增值税4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 -- 未交增值税

贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;5、缴税后:

借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税贷:银行存款所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000贷:应缴税费 -- 未交增值税 5000