抵扣的进项税额转出如何做会计分录?

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2019/6/5 11:40:46

本公司购买原材料一批,所取得的发票对方作废了,但是我们都抵扣了,现在要补交税款,怎么做进项税转出会计分录凭证.

借:原材料

货:应交税费-应交增值税-进项税金转出

1、 作进项税额转出

借:固定资产

贷:原材料

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

上交应交未交的增值税时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

借:营业外支出(滞纳金)

贷:银行存款