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汇算清缴是否需要调整财务报表


来源:新乡恒企会计培训学校时间:2021/4/6 14:12:00

汇算清缴不需要调整财务报表,只需要调整财务报表——利润表中的利润总额,也就是将会计利润调整为应纳税额。

所得税汇算清缴调整会计分录都有哪些?

1、按月或按季计算应预缴所得税额,会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

2.、缴纳季度所得税时:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

4、缴纳年度汇算清缴应缴税款时:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润时:

借: 利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,若是计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,会计分录如下:

借:应交税费——应交所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整


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