汇算清缴不需要调整财务报表,只需要调整财务报表——利润表中的利润总额,也就是将会计利润调整为应纳税额。
所得税汇算清缴调整会计分录都有哪些?
1、按月或按季计算应预缴所得税额,会计分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2.、缴纳季度所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3.跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
4、缴纳年度汇算清缴应缴税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润时:
借: 利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,若是计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,会计分录如下:
借:应交税费——应交所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
上一篇:财务报表的本期数和上期数如何填写
下一篇:支付电汇手续费的会计分录怎么写