小企业编制会计分录模板及技巧

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2021/4/6 15:55:16

1、购进商品时：

借：库存商品——XX

贷：应付账款——XX单位

2、销售商品时：

借：应收账款——XX单位

贷：主营业务收入——手机收入/配件收入

3、结转成本时：

借：主营业务成本——手机成本/配件成本

贷：库存商品——XX

4、支付贷款时：

借：应付账款——XX单位

贷：库存现金/银行存款

5、收到销售款时：

借：库存现金/银行存款

贷：应收账款——XX单位

6、支付销售费用时：

借：销售费用——XX费用

贷：库存现金/银行存款

7、收到供应商奖金或返利时：

借：库存现金/银行存款

贷：营业外收入——XX

8、付客商销售资金或提成时：

借：营业外支出——XX

贷：库存现金/银行存款

9收到员工交来押金时：

借：库存现金/银行存款

贷:其他应付款——XXK

10退还员工交来押金时:

借：其他应付款——XXK

贷:库存现金/银行存款

11、付租金或其他押金与员工暂借款时：

借：其他应收款——XXX

贷:库存现金/银行存款

12、收到退还押金款或收回暂借款时：

借：库存现金/银行存款

贷:其他应收款——XXK

13、员工报销费用并冲销暂借款时：

借：营业费用——XX费用

库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时)

贷：其他应收款——XX

库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)

14、月未结转损益时：

借：营业收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：营业成本

营业税金及附加

其他业务支出

营业外支出

(管理/营业/财务)费用

投资收益

所得税