财务管理的基本术语

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2021/4/6 17:48:33

一、盈利能力分析

1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%该比率越大，企业的盈利能力越强

2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%该比率越大，企业的盈利能力越强

3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%该比率越大，企业的盈利能力越强

4.总资产报酬率=(利润总额 利息支出)/平均资产总额×100%该比率越大，企业的盈利能力越强

5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%该比率越大，企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%该比率越大，企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%与行业平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

2.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率=流动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率=速动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析

4.现金比率=(货币资金 交易性金融资产)÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析

6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

7.产权比率与权益乘数 产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益

产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润 利息费用所得税费用)÷利息费用 利息保障倍数越大，利息支付越有保障

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用 现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障

10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强