对账的内容详解

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2021/4/6 19:27:16

账账核对

账账核对，是指各种账簿之间的有关数字进行核对，主要内容包括：

1.总分类账各账户本月借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等。这是根据借贷平行公式全部账户本月借方余额合计等于全部账户本月贷方余额合计进行的。

2.总分类账各账户余额与其所属明细分类账各账户余额之和是否相等。这种核对工作是根据总账与其所属明细账行行登记的要点进行的。

3.现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账各该账户的余额是否相等。

4.会计部门有关财产物资的明细分类余额，应该同财产物资保管或使用部门的登记账簿所记录的内容，按月或定期进行核对，保证相等。

账实核对

是指各种财产物资的账面余额与实存数额核对相符。其具体内容包括：

1.现金日记账账面余额以出纳人员保持的现金实际库存数核对相符。

2.银行存款日记账账面余额应该与开户银行转来的对账单核对相符。

3.各种材料、物资明细分类账账面余额应该与材料、物资实存数额核对相符。

4.种种应收、应付款明细分类账账面余额应该与债权、债务单位的账目核对相符。