现金支付凭证的检查内容有哪些

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2021/4/6 19:33:39

(1)外来原始凭证大体上有发票和收据两种。审查外来发票的要点：

①发票签发单位的名称;

②发票的号码;

③发票上的单位图章、银货两讫图章是否清晰;

④有时查到的是副发票，则应查清为什么用副发票付款;

⑤发票的金额计算是否正确，大写与小写数字是否相符。如果算错、写错，要查清以后有无退款或补款的情况;

⑥发票上的字迹，不论是抬头、日期、品名、数量、单价、金额都要仔细审阅，有无涂改痕迹。复写的字迹和颜色是否一致，要正面和反面都仔细地审阅一遍。发现有任何可疑之处，都应进一步查清;

⑦发票上签发单位应具备的手续，根据发票上的说明，是否都已办妥：

⑧发票上的抬头是否与本单位名称相符：

⑨发票上的日期，是否与实际付款的日期相近。如果相距很大，应查清是什么原因才延迟付款或延迟报销;

⑩发票上的物品，是否确为本单位所需用，是否经过有关人员验收。

(11)发票上物品的数量是否经过计量验收，如有短少，是否追究责任?物品的质量是否与检验相符，如有不符，应进一步查明原因：

(12)购买物品是否属于控购物品，是否经过批准。外来收据的检查，一般应注意以下几点：

①支付货款都应该使用发票。如果发现用收据支付货款时，应查明不使用发票的原因;

②对收据的单位名称、地址、号码、单位图章、日期、金额、收款内容、收据手续是否完备等，应与发票一样进行审阅：

③如果收据注明用转账结算的应查明不用转用现金支付的原因;

④收据项目是否符合财经制度和国家有关规定。是否有乱摊派、乱收费、乱罚款的现象。

(2)自制的付款原始凭证一般有支款单和工资单两种。审查时，应注意以下几点：

①领收款项的职工所出具的自制凭证，是否确系职工本人亲自签收。如由别人代收，则应注意本人是否确实收到，如有可疑之处，应作进一步核实，防止虚报冒领;

②各项支付款项的标准是否符合国家财务制度和人事劳动制度的规定。有无超标发放或政策未落实到位的情况;

③对于支付临时工的工资凭证，应注意临时工人的使用是否符合政策，还要审阅临时工的考勤记录，注意临时工人员是否确实存在而不是冒领或虚报。在审查付款原始凭证时，还需注意有没有“白条子”。