多计提的税金怎么冲减

来源：六盘水恒企会计培训学校时间：2023/5/4 8:43:33

可以计提的税金应该是附加税,增值税属于价外税,无需计提.在实务中因为某些原因导致附加税计提多了,遇到这种情况不知道如何处理主要是因为大家对于会计专业知识了解的不够彻底,多计提的税金怎么冲减?小编为您解答如下.

多计提的税金怎么冲减

对于税金及附加多计提了的情况,可以做相反分录:

1、先将上月计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次.

2、如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加.

3、如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销.

会计分录:

1、本年度多计提的情况,通过"利润分配"科目直接冲销:

借:税金及附加(红字)

贷:利润分配-未分配利润 (红字)

2、是以前年度多计提的,需要通过"以前年度损益调整"科目核算:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

计提税金是什么意思?

应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润,都要依法向缴纳税金,交纳各种费和基金,这些应交各种税款,在未交付之前暂时留在企业,从而企业形成一种负债.这负债须视企业在一定期间的经营情况,到期未才能决定实际应交各项税款数额.

计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.税金一般需要计提,但印花税除外.

营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育附加等通过营业税金及附加科目核算的,都需要计提,计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税(消费税、城建税等)

城建税,教育附加费按各行业应交营业税*各税率 ,工业是按应交增值税税额*各税率.