答:在进行增值税账务处理时,必须结合每一笔税额进行,不能进行总和计算,或者合并后计提税额。而且,一旦出现误差,一定要在申报时进行调整,务必保证申报数字与账面数字相一致,这很容易做到,税务机关也允许有这种开票时的“尾差”。这也是完全可以避免的。
如果出现了这种尾差,必须进行账务调整。
你说的这种情况,应当做如下处理:
借:应交税费——未缴增值税(账面数)
借:财务费用——结算尾差
贷:银行存款 (实际扣款数)
小规模开票税金和系统申报税金有差异怎么处理?
1、上的增值税税额和增值税报税系统有差额,没有关系,这是由于小数点后面保留位数和相加合计数不一至造成的,是客观的。
2、处理方法:纳税申报时按增值税报税系统上的数字填写即可,对自动导入纳税申报表上的数据可以进行修改。