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客户退回已抵扣的进项发票会计怎么办?


来源:六盘水恒企会计培训学校时间:2023/11/11 9:59:36

答:我们处理这个问题的时候,通常都是先做进项税转出的工作。

已认证的发票如果要退,可以做进项税转出,购货方在税控开票系统开红字信息表上传到国税,国税通过后,购货方提供红字信息表的编码给销售方,销售方开红字发票,把库存商品或者原材料退回就可以。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

有关于进项税发票怎么认证抵扣呢?

不同的情况抵扣的内容也是不一样的,进项税发票可以抵扣的情况下,通常都是增值税专票能进行抵扣,这个我们清楚之后,

如果购买原材料

借:原材料

应交税金----进项税

贷:银行存款

生产出产品销售

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金---销项税

这个时候的进行税就已经全部抵扣了


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