文化事业建设费如何做会计分录?

来源：六盘水恒企会计培训学校时间：2018/6/11 11:33:02

文化事业建设费如何做会计分录?

答：1、直接缴纳的：

借：管理费用--文化事业建设费

贷：库存现金或银行存款

2.先计提后缴纳的

借：管理费用--文化事业建设费

贷：应交税费---文化事业建设费

借：应交税费---文化事业建设费

贷：库存现金或银行存款

案例解析：

某广告公司2016年8月收到客户广告发布费106万元(含税)，并开具了增值税专用发票，款已收到;支付给媒体方广告费63.6万元(含税)，并取得了增值税专用发票，款已支付。如何做会计分录?

答：(1)收到广告发布费时：

借：银行存款 1060000

贷：主营业务收入——广告服务收入 1000000

应交税费——应交增值税(销项税额) 60000

(2)支付媒体方广告费时：

借：主营业务成本 600000

应交税费——应交增值税(进项税额) 36000

贷：银行存款 636000

(3)由于企业还有其他进项税额抵扣，计算增值税、城市维护建设税和教育费附加计算及会计分录略。

(4)计算文化事业建设费时：

应缴费额为(106-63.6)×3%=1.272(万元)。

借：营业税金及附加 12720

贷：应交税费——应缴文化事业建设费 12720