应交税费增值税已交税金挂哪个科目

来源：许昌恒企会计培训学校时间：2022/4/8 15:31:27

应交税费增值税已交税金就是已经缴纳的税金，核算企业当月缴纳本月增值税额。

当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)，缴纳时，借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款"。

应交税费是到目前为止应交未交的税费，其余额反映为本月及以前期间应交未交的税费金额，已交税费是到目前为止已经交纳的税费，其本月数反映为本月已交纳金额，合计数反映为本年度本月及以前期间合计交纳的金额。

应交税费的主要账务处理怎么做

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税--进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目，购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记"银行存款"等科目，贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出，按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目，按专用发票上注明的增值税额。

贷记本科目(应交增值税--销项税额)，按实现的营业收入，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行"免、抵、退"的企业，按应收的出口退税额，借记"其他应收款"科目，贷记本科目(应交增值税--出口退税)。