个税的概念和定义

来源：许昌恒企会计培训学校时间：2022/11/23 9:47:46

股东权益转实收资本

所有者权益转赠实收资本，自然人股东需要交个税吗?①由股东出资溢价形成的资本公积转实收资本，不需交个税;②其他途径形成的资本公积转实收资本需要交个税;③盈余公积转实收资本，需要交个税;④未分配利润转实收资本，需要交个税。从本质上讲，②③④是公司经营中形成的利润，①是股东自己的投入。

年终奖多一元

个税的那些事儿

年终奖多发一元，个税多千元，这是老话题了。如此显失公允的政策，居然一执行就是十多年。其间有过质疑，有过嘲讽，有过建议，但一切最后归于沉寂。许多朋友对此不理解，再作解释如下：①年终奖个税计算似与月工资个税计算相同，实则不同;②年终奖个税税率根据奖金总额除以12后确定;③问题出在速算扣除数，年终奖个税的速算扣除数比照月工资个税的速算扣除数，但没有乘以12。④年终奖个税在档际间会出现了断裂，致显失公允。

版税不是税

个税的那些事儿

版税其实不是税。版税学名版权使用费，是知识产权的原创人或版权持有人对其他使用其知识产权的个人或机构收取的金钱利益。使用人给创作者版权使用费时，一般会约定按收益的约定比率计算，这就使得版权使用费有了税的假象，久而久之，就叫上版税这个艺名了。实际上，创作者获得版税后缴纳的个税才叫税。

企业所得税与个人所得税

企业所得税与个人所得税有何区别?名义上一为对法人所得征税，一为对个人所得征税。差异在对所得的理解上，企业所得=收入-成本费用，个人所得=(收入-社保公积金)-免征额。成本费用没有上限，这么说来，企业所得税是据实缴纳;免征额可视为个人的成本费用，但税务规定了上限，个税应算核定征收。

股东借款

股东从企业借款要当心了，搞不好要补交巨额个税。股东借款当年没有归还，且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。不少企业的大股东个人资金、企业资金不分，或许无心逃税，但又可能会躺着中枪。也有股东为了偷逃个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要收拾的“鸡贼”。

征收个税的建议

个税的征收不妨也实行按分月预缴，年度汇算清缴。具体步骤是：①薪酬逐月预缴个税，②年度结束后，各月税前薪酬累加再除以12，计算出平均月薪，③按平均月薪计算月均个税，④月均个税乘以12，计算出年度应缴的个税总额，⑤应缴总额与预缴总额之差即为应补缴数或应退返数。若能如此，更易彰显税负公平。

投资分红

投资分红建议不要再征个税了。几个屌丝投资成立一公司，年利润100万，政府首先征收25万的企业所得税，剩下75万可分给股东。股东拿到手是多少呢?就60万，还要交15万的个人所得税。综合算下来，公司挣100万，股东能落下60万，政府则要拿走40万。这种状况不改变，大众创业、万众创新，大伙心里有顾虑啊!

董事、监事的薪酬

董事、监事在公司拿的报酬怎么计算个税?大部分董事、监事属兼职，他们一般不在公司领工资，董监事报酬显然有别于工薪，计征个税则分两种情况：一，董监事属于内部人的，如其在公司或公司的关联公司任职的，报酬并入工资一并计征个税。二，董监事属于外部人的，董监事报酬视同劳务报酬，单独计征个税。

股权转让

个人转让股权怎么缴个税?先说上市公司，个人转让流通股赚钱了，国家暂免征收个税;转让限售股赚钱了，则要缴20%的个税。个人转让非上市公司股权赚钱了，按20%缴个税。公司以股本溢价形成的资本公积转增股本的，暂不缴纳个税。但以未分配利润、盈余公积等转增股本的，则视同分派股利缴纳20%的个税。

股东分红

企业用税后利润给股东分红，股东还需缴纳个税，合理吗?如果注册为合伙企业，企业不用交所得税，分红时股东交个税。为什么到了股份制企业，就要双层纳税呢?双层纳税股东利益何在?想了想，股东真有一项利益，合伙企业股东承担无限责任，股份公司股东承担有限责任。如此说来，股东用个税买了免责。