现金收入的操作流程说明

来源：许昌恒企会计培训学校时间：2021/4/7 15:27:38

1.现金收入打点的原则

出纳人员在进行现金收入经管时，应把握必然的体例，按照根基的划定经管现金收款营业，首要原则搜罗：

(1)单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采纳的首要提防法子有：

①部门司理负责制，即发卖或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部分负责人监控。

②收入凭证由专人保管开具。凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收条、财政专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，按期清点核时，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具太头小尾的收入凭证。

③账实核对。凡涉及商品发卖的，所有库存商品的发出必需与响应的收入或其他用途相对应;凡涉及什物增减的，也应与相应的去向相合适。

(2)出纳工作一般按时刻分阶段进行措置和总结的，是以出纳人员在体味资金收支的一般程序和账务措置之后，要对工作有个时候概念，以担保出纳业务获得实时措置赏罚，出纳信息获得及时反映。

许昌会计培训2.严酷经管收入手续

发生现金收人后，出纳人员应及时解决收入手续，做到手续完整，一笔一清，具体内容如下：

(1)审查收入的正当性。在处理日常业务收入现空时，必需严厉遵守现金收入规模的规定，不得在出售商品的金额跨越结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按必然比例搭配收取现金等。

(2)现金收入要一笔一清。收取现金时，要清点完一笔之后再清点另一笔，几笔收款不能混在一路解决，以免互相同化或更调。一笔金钱未办理安妥，出纳员不得分开座位;收款过程应在统一时候内完成，禁绝收款后过一段时间再开发票或收据;对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。出纳员与付款人当面点清后，应再询问一次付款人金额是否正确，如无异议，即可将发票或收据交给付款人，至此收入手续才算竣事。

(3)现金收入要及时送存银行。出纳人员应严厉节制收款日期和收款金顿，担保本单位应得的收入及时收取、不缺不满并及时送存银行。

许昌会计培训3.现金收入的程序

直领受款体例，是指由交款人直接持现金到出纳部分交款的体例，如购货单位交付贷款、职工交来欠款等。出纳人员在办理此类收款业务时，其收款程序如下：

(1)受理收款业务，对于由其他人员填开的现金收入凭证，应前进前辈行审核，查看其业务内容是否完整、真实、正确，然后再审授现金收入来历是否正当合理，手续是否齐全。

(2)与付款人当面清点现金，保证收款依据和收款金额一致。

(3)清点无误后，开具收款凭证，并在凭证上加盖“现全收讫”章。

(4)按照收款收据记账联和收款依据(如劳务清单等)编制记账凭证。

(5)按照审核无误的记账凭证挂号现金日志账。

在商品零售业、旅游、饮食处事业等行业中，因为收款业务斗劲频仍，一般采用由营业分手收款或收银员集中牧款的体式格局，天天按时向出纳部门交款，其现金收入也应按前速程序办理手续。