预算差异分析步骤

来源：许昌恒企会计培训学校时间：2021/4/7 15:30:12

1、确定说明对象及分化尺度

在编制年度预算的同时，由预算打点委员会确定预算差异阐明的对象与差异分解原则。

首先确定差异剖析的对象，适合进行差异剖析的预算项目具有如下特点：对预算方针的实现有较主要的影响;成本动因数据可以切确获得：该费用与其动因之间有较为确定的对应关系，如线性关系。

其次确定分解尺度。预算打点委员会连系公司现实，按照差异分解原则，拟定首要成本、费用项目的差异分解尺度，搜罗：差异分解的水平;各项目差异分解所参照的数据来历及收集体例;差异的各细分部门对应的责任方。

2、收集信息

在预算的执行过程中，由预算执行与节制室按照差异分解标准的要求，进行信息收集工作。搜罗：预算执行过程中的财政信息;主要的外部市场信息;公司内部的非财务信息等。

3、差异计较与分解

月度预算执行竣事后，由预算执行与节制室凭证收集的信息计较出各项目的预算差异，并依据差异分解标准对差异进行分解，确定差异的责任部分。凭据分歧的差异原因，预算执行与节制室可以要求响应的责任中心做出差异原因诠释。

4、判定差异重要水平

预算经管委员会根据现实经验，制订差异重要性标准，由预算执行与控制室按此标准权衡现实发生的预算差异，确定其中重要的、需由相关责任部分做出诠释的差异。

差异重要性标准据项目的分歧性质可采纳以下形式确定：设定差异率， 即跨越某一特定百分比的差异即为重要差异;设定差异金额，即跨越某一设定金额的差异视为重要差异;差异变换趋向，即持续若干月差异持续增添的差异视为重要差异。

5、对重要差异进行注释

确定重要差异后，由预算经管委员会要求各责任单元对差异发生的原因进行解释。预算差异产生的原因良多，经由过程差异分解只揭示并解除了此中一部分原因，对预算差异的周全解释， 需要各责任部门在差异分解的基本上，对其经营勾当进行深切的、定量的分析，并对其可控性及在后续月度可能产生的影响做出判定。

6、差异原因陈述与确认

各责任部门的分析功效汇总到预算治理委员会，并上报到公司执行层。公司执行层对差异原因分析进行审核，并予以确认。