公司计提附加税费会计分录是什么?

来源：信阳恒企会计培训学校时间：2023/6/27 8:46:23

公司计提附加税费如何做会计分录?

计提附加税费的时候，借方通过税金及附加科目核算，贷方通过应交税费科目核算。计提附加税费的账务处理：

借：税金及附加

贷：应交税费—附加税

缴纳附加税的时候账务处理：

借：应交税费—附加税

贷：银行存款

附加税的含义

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。

附加税包括两种：

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。一般以正税的应纳税额为其征税标准，如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

(2)是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。一般按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收，即为此种附加税。

附加税的计算公式

附加税是根据实际缴纳的增值税和消费税计算的，公式如下：

1、城建税=实际缴纳的增值税和消费税*税率(市区7%、县城和镇5%、其他地区1%);

2、教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*3%

3、地方教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*2%

城建税就是城市维护建设税，城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

地方教育附加税属于政府性基金，专项用于发展教育事业。