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公司计提附加税费会计分录是什么?


来源:信阳恒企会计培训学校时间:2023/6/27 8:46:23

公司计提附加税费如何做会计分录?

计提附加税费的时候,借方通过税金及附加科目核算,贷方通过应交税费科目核算。计提附加税费的账务处理:

借:税金及附加

贷:应交税费—附加税

缴纳附加税的时候账务处理:

借:应交税费—附加税

贷:银行存款

附加税的含义

附加税,正税的对称,指随正税按照一定比例征收的税,以正税的存在和征收为前提和依据。

附加税包括两种:

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。一般以正税的应纳税额为其征税标准,如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

(2)是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。一般按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收,即为此种附加税。

附加税的计算公式

附加税是根据实际缴纳的增值税和消费税计算的,公式如下:

1、城建税=实际缴纳的增值税和消费税*税率(市区7%、县城和镇5%、其他地区1%);

2、教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*3%

3、地方教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*2%

城建税就是城市维护建设税,城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,依法计征的一种税。

教育费附加是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

地方教育附加税属于政府性基金,专项用于发展教育事业。


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