财务三大报表的分析内容

来源：周口恒企会计培训学校时间：2022/12/6 16:29:38

针对这四个导向，财务分析可以延展到以下30个基础指标：

一、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量;平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=(经营现金净流量;净利润)×100%;该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金;主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

二、盈利能力分析

1.销售净利率=(净利润;销售收入)×100%;该比率越大，企业的盈利能力越强

2.资产净利率=(净利润;总资产)×100%;该比率越大，企业的盈利能力越强

3.权益净利率=(净利润;股东权益)×100%;该比率越大，企业的盈利能力越强

4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大，企业的盈利能力越强

5.营业利润率=(营业利润;营业收入)×100%;该比率越大，企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=(利润总额;成本费用总额)×100%;该比率越大，企业的经营效益越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率=流动资产;流动负债;与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率=速动资产;流动负债;与行业平均水平相比进行分析

4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产);流动负债;与行业平均水平相比进行分析

5.现金流量比率=经营活动现金流量;流动负债;与行业平均水平相比进行分析

6.资产负债率=(总负债;总资产)×100%;该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

7.产权比率与权益乘数：产权比率=总负债;股东权益，权益乘数=总资产;股东权益;产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

8.利息保障倍数=息税前利润;利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用);利息费用;利息保障倍数越大，利息支付越有保障

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量;利息费用;现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障

10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量;债务总额)×100%;比率越高，偿还债务总额的能力越强

四、发展能力分析

1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额;股东权益期初余额)×100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势

2.资产增长率=(本期资产增加额;资产期初余额)×100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势;

3.销售增长率=(本期营业收入增加额;上期营业收入)×100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势

4.净利润增长率=(本期净利润增加额;上期净利润)×100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势

5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额;上期营业利润)×100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。

五、营运能力分析

1.应收账款周转率：应收账款周转次数=销售收入;应收账款;应收账款周转天数=365;(销售收入;应收账款);应收账款与收入比=应收账款;销售收入;与行业平均水平相比进行分析

2.存货周转率：存货周转次数=销售收入;存货;存货周转天数=365;(销售收入;存货);存货与收入比=存货;销售收入;与行业平均水平相比进行分析

3.流动资产周转率：流动资产周转次数=销售收入;流动资产;流动资产周转天数=365;(销售收入;流动资产);流动资产与收入比=流动资产;销售收入;与行业平均水平相比进行分析

4.净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入;净营运资本;净营运资本周转天数=365;(销售收入;净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本;销售收入;与行业平均水平相比进行分析

5.非流动资产周转率：非流动资产周转次数=销售收入;非流动资产;非流动资产周转天数=365;(销售收入;非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产;销售收入;与行业平均水平相比进行分析

6.总资产周转率：总资产周转次数=销售收入;总资产;总资产周转天数=365;(销售收入;总资产);总资产与收入比=总资产;销售收入;与行业平均水平相比进行分析。