跨年没有缴全的的增值税今年怎么处理?

来源：周口恒企会计培训学校时间：2023/11/11 10:05:12

答：很多的会计在年底处理增值税发票的时候，对于部分没有收进来的增值税发票是没有办法做账务处理的。那么这些增值税在跨年之后收回来，再进行分录处理。

补缴的增值税，应该先做进项税转出，

借：应交税费-应交增值税(进项税转出)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

之后计提应补缴的增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

增值税普通发票与专用发票的税率一样吗?

当然是不一样的税率，税率计算公式在下文中展示

(1)小规模纳税人增值税(税率为3% )：应纳增值税额=含税销售额÷(1+3%)×3%。

(2)一般纳税人的增值税(税率为17% ) ：应纳税额=(不含税销售额-不含税进货金额) × 17%