增值税出口服务免税分录怎么写?

来源：开封恒企会计培训学校时间：2019/7/18 11:24:59

财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知财税〔2004〕167号文件规定:

一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣.

二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:

可抵免税额=价款/ 1+17% ×17%

当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免. 因此,

1、增值税一般纳税人购买税控机取得普票,其进项税额不得抵扣,您可以要求厂商换成增值税专用发票.其进项税额为增值税专用发票上注明的增值税税额.

2、增值税小规模纳税人购买税控机取得专票,可抵免税额为增值税专用发票上注明的增值税额,视同上缴了增值税

会计分录 借:固定资产等科目 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款(或库存现金)