生产企业退税申报延期免税怎么做账?

来源：重庆恒企会计培训学校时间：2019/5/7 9:51:32

1、首先，在确定不予出口退税，而仅仅是免税的当月，针对原出口收入的涉税处理，做冲减：

借：主营业务成本 -该收入*征退税率差

贷：应交税金——增值税——进项税额转出 -该收入*征退税率差

2、针对 那笔已经抵扣的进项税额，做进项税额转出处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金——增值税——进项税额转出

3、月末，随同销项税等

借：应交税金——增值税——进项税额转出

贷：应交税金——增值税——未交税金