财务年底需要做的工作

来源：醴陵恒企会计培训学校时间：2022/4/8 16:24:56

财务年底工作

一、盘点现金和核对银行存款

1、库存现金

现金账上不能出现负数;

坚持现金账面余额是否与库存现金相符;

库存现金是否超过限额规定。

2、银行存款

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;

检查银行账户是否有未达账项;

个别长期闲置不用账户，建议销户。

二、核实资产，盘点物资

1、存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致;

是否有积压、报废、损失物资;

是否有发出商品和在途物资。

2、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形;

是否有报废资产未清理;

损失资产报备资料是否完善。

特别提醒：

①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三、往来账项的核对、确认、催收、清理

1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核;做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险;

2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;

3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象;

4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理;

5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;

6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

四、投资类资产的确认

1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿;

2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益;

3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

五、检查当年的税费缴纳情况

企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

六、检查发票的使用情况

没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，年底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。

七、检查企业当年的账务处理

比如资产损失税前扣除、固定资产折旧的计量、税收优惠的确认等等。