商业银行往来的核算

来源：醴陵恒企会计培训学校时间：2022/9/7 9:32:48

一、商业银行往来的概念

(一)概念

同业往来，是商业银行有关跨系统行处之间，由于办理结算、资金拆借及代理业务等，而发生的资金账务往来。

(二)实现方式

包括同城票据清算?跨系统划款相互转汇和各商业银行之间的资金拆借等往来.

二、同城票据清算的核算

(一)同城票据清算的概念、作用及组织

1、同城票据交换(清算)的概念

同城票据交换，就是同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换;并轧计往来行间应收应付款差额，由主办清算行以转账方式进行清算。

2、同城票据交换(清算)的作用

在同一城市和毗邻地区范围内由人民银行(或委托银行)统一组织各商业银行进行票据交换清算的意义在于：

其一，可以加速有关银行间的凭证传递，加速资金周转，提高结算效率;

其二，可以简化各商业银行间的往来核算手续，及时清算银行间的往来占款，有利于各行处的业务经营。

3、同城票据交换的组织

同城有关商业银行间进行的票据交换清算，一般由人民银行通过设立票据交换所统一组织;当地未有人民银行机构，一般由人民银行委托当地某商业银行组织。

参加票据交换清算的行处一般是同城内的有关商业银行。但交通方便的地区，也可吸收毗邻市县的有关行处参加本市的票据交换。

进行票据交换的具体场次和时间，须根据各地的具体情况而定。一般在大中城市，每天进行两次;在中小城市进行一次。