醴陵会计培训学校告诉您常见的会计凭证格式有哪些？

来源：醴陵恒企会计培训学校时间：2015/12/1 10:43:05

基于会计凭证不仅为会计工作的第一要素，也是推动业务工作,监控其运作和完成进程的工具，故经济发达、法制完善国家，在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中，对会计凭证的内容、格式，一般都有统一的规定。

(一) 收款凭证

系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)收入事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-1，并按白纸红字(线条)印刷，以符传统会计惯例。在会计实务中，系根据交款人缴纳的现金、银行支票等票据及有关足以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制。如为人民币，直接填入“记账本位币”栏即可;若为外币，应注明“币种”，并将外币金额填入“原币”栏，再按“记账汇率”折合为人民币，填入“记账本位币”栏。收款凭证的现金科目本身为借，填于凭证的左上方;对应的贷方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行;“记账本位币”栏的合计数，为借方现金科目的金额。

(二)付款凭证

系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)支付事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6—2，并按白纸兰字(线条)印刷，以符传统会计惯例。在会计实务中， 系根据有关足以说明应预付现(包括支票、本票等票据)原因、性质及金额的原始凭证编制之。如为人民币，直接填入“记账本位币”栏即可;若为外币，则应注明“币种”，并将外币金额填入“原币”栏，再按“记账汇率”折合为人民币，填入“记账本位币”栏。付款凭证的现金科目本身为贷，填于凭证的左上方;对应的借方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行;“记账本位币”栏的合计数，为贷方现金科目的金额。

(三)转账凭证

系专供办理非现金交易事项账务处理使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-3，并按白纸绿字(线条)印刷，以符传统会计惯例。主要系根据经济个体内部的交易事项，如因生产产品领用原材料，产成品的入库与出库，资产折旧、折耗计提与摊销，应收应付、预收预付账项的整理调整、结算，以及会计错误的更正等具体工作需要而填制。另外，如年终结算时涉及外汇资产、负债账项的调整，则应将外币的“币种”、金额，在摘要或备注栏内注明;其借、贷科目及金额，分别填入相应各栏的同一行。

(四)旅差费报销单

系专供员工因公出差，报支差旅费使用的原始凭证，并兼代记账凭证，其内容、格式如证式6-4;并按白纸兰字(线条)印刷。根据出差的实际情况，及有关事宜的原始单证，和规定的补贴标准等，依格式界定的项目，分别计算汇总填列。如涉及外币支付，应另单填报，并在备注栏注明“币种”，以便识别。

凭证右上角的戳子，系供代记账凭证的借贷分录及编号使用，以简化记账凭证的填制手续。

(五)费用报销单

系供除旅差费以外的其他各种费用报销专用，其内容格式如证式6—5，并按白纸兰字(线条)印刷。根据实际发生费用、耗费支出的原始凭证，依费用性质，分别按其明细目(参见会计科目表或科目内容说明)予以汇总填入借方科目及同行金额栏;其对应贷方科目，填于凭证的左上方，一如“付款凭证”的情况同，合计金额数即为贷方科目的金额。本凭证既是内部原始凭证，又是记账凭证，兼代付款或转账凭证。

(六)采购通知单

系供办理原材料、商品、物资采购业务，及会计工作使用的一式五联内部凭证，其内容、格式如证式6-6;第一、五联用白纸绿字(线条)、第二联兰字(线条)，第三、四联粉红色字(线条)印刷，以资识别。

本凭证由专责原材料采购业务部门经办，根据供应客户的发票等结算单证，与订货合同核对无误后，按格式、项目内容和要求，一次套写产生;其使用方法及在业务和会计工作上的作用，可概述如下：

1、第一联：“采购通知单”由经办留存备查，然后将第五联“提货通知单”及供应客户的发货清单，交提运部门凭以作好提货准备工作，及办理提货送交收料仓库;另将第二、三、四联，连同发票账单等原始凭证，移送财务会计部门;

2、财务会计部门对业务部门转来的“采购通知单”，经与随附账单审核无误后，将第二联(代付款凭证)及附件留以办理付款手续，将付款日期填入“付款日期”栏，在“分录戳记”上填入应借应贷的会计科目，由出纳于付款后填注日期及编号，据以登记相关明细账;另将第三、四联“入库通知单”，经材料会计员转送收货仓库，以便作好仓储验收的准备工作;

3、仓库收到提运部门送来的原材料、货物后，应根据“入库通知单”所列货品目录，逐一点数、计量，验收入库，经核实无误后将实收数，以套写方式填入第三、四联“入库通知单”的“实收”栏，据以登记仓库存货明细账，并将入库单留于各该账页之上(或下);

4、上述存货明细账经材料会计稽核后，将第三联入库单留仓库存查;第四联入库单按原材料类别分类整理，定期或月终汇总编制“入库汇总表”，一并移送财务会计部门，凭以进行有关材料会计总账的账务处理工作。

由上述可知，“采购通知单”实为组织、安排、了解和控制采购业务工作进行过程，加强业务与财务的联系，以及作为相关材料会计处理的依据和工具。

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