醴陵会计培训学校提醒大家办税会计月底必须做的三件事

来源：醴陵恒企会计培训学校时间：2016/1/26 9:46:23

1、检查该作废的发票作废了没有

发票作废不仅仅是在发票票面盖上作废章，更重要的是在防伪税控系统里把发票的电子信息作废，不然抄报税后，由于税务机关实行票表比对，防伪税控系统里不作废将由于开票数与申报数不一致导致比对失败，无法清卡，影响开票。更严重的是，如果该票金额较大，多缴的税金将影响企业资金流转。所以办税会计必须在月底仔细核对作废发票情况。

忘记作废了怎么破

如果确实忘记作废了，那次月只能把该票作为正常发票申报，然后开具红字发票，把销项税金冲回。

2、检查开具的发票税率开对了没有

现行增值税税率有17%、13%、11%、6%、0%，征收率3%。办税会计月底都应检查防伪税控开票情况，检查是否有奇怪的税率，或者本企业从来没有出现过的税率(征收率)。发现开具有误的及时作废重开。

实在开错了又没及时作废怎么破

有人说开错了下月红冲呗，但在填申报表时你会发现，销项负数无法保存，即申报表不允许销项负数情况。举个例子，某公司销售适用简易办法征收的固定资产，征收率应该是3%，但财务人员没有关注阳羡税苑，还以为征收率是4%，假定6月份开票，7月份申报后发现错了，红冲了发票，再按3%开了正确的发票。8月份填申报表时发现由于4%征收率栏次销项负数，附表一保存不了了。解决办法是4%征收率栏次第3列、第4列正常按负数填写，第5列、第6列按第3列、第4列的绝对值填写，这样不影响票表比对，但这样一来，该行次合计值变成了0，造成企业多交税金，那就需要将第4列金额填入第一行第6列，第一行第5列按税率反算填入，企业总体应交税金不变。但这种不是办法的办法将造成账面销售和申报销售的差异，所以，最好的办法是月底时认真检查税率开具情况。

3、检查进项税金认证、比对了没有

进项凭证中的增值税专用发票是大家熟悉的，都知道必须先认证通过后才能抵扣，且增值税专用发票的抵扣有180天的时限，所以办税会计月底应该检查取得的专用发票是否都认证了，暂不认证的发票距开票日期多少天了，以免影响申报抵扣。

没认证比对怎么破

如果忘记认证比对的进项凭证金额较大，导致本期应缴税金特别巨大，而下个月认证比对通过后又大量留抵的，可以用下月的留抵税金抵缴本月的欠税，但一是要加收滞纳金，二是要被BOSS骂得狗血喷头，三是影响纳税信用。

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