未开票收入,就是收入已经确认,但未开具发票
销售时:
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入-未开票收入
应交税金-应缴增值税-销项税额
也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的。
销售返利本身应该减少收入的确认,不应该做为费用
所以,应该是:
借:主营收入
贷:应收账款
这样,最后出具的利润表,收入指标是已经减少了返利的。不会使得利润表虚增收入。
实际工作中,因返利与销售的时间差异,大部分会计会为了工作方便,直接计入销售费用。也就是你列出的做法。
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