资产减值损失在所得税汇算清缴计入什么科目?

来源：安阳恒企会计培训学校时间：2019/7/18 11:28:11

减值准备,会计准则允许计提.税法仅允许金融机构计提,税前列支.

资产减值损失

这是税务局认为企业调节所得税的窗口,也是重点关注的地方,应收账款的坏账、资产的减值、存货的报废等,不是企业想做就做了那么简单,必须有完整的明细说明,具体计提的方法还需要在税务局备案,最后的纳税申报表中也需要进行详细的区分.所以在12月针对可能的资产减值损失做一次彻底的清查还是非常有必要的.减值准备,会计准则允许计提.税法仅允许金融机构计提,税前列支.

【问题】:我公司的存货由于市场价格原因发生了减值,会计上计提了资产减值损失,请问企业所得税汇算清缴是否需要纳税调增?

【答案】:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:……(七)未经核定的准备金支出;…….《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十五条规定,企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出.

根据上述规定,贵公司确认的资产减值损失不得税前扣除.