增值税销项税额会计分录怎么做

来源：安阳恒企会计培训学校时间：2021/6/27 7:49:14

企业销售货物时向购买方收取的增值税税额，称为销项税。发生的增值税销项税额，该如何写会计分录?

增值税销项税的会计分录

借：应收账款/银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)

进项税额会计分录怎么做?

借：库存商品/原材料/无形资产/固定资产等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付账款等

销项税额计算公式

销项税额=不含税销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

增值税相关账务处理

小规模纳税人

购入材料时：

借：原材料等(含税，增值税计入成本)

贷：银行存款等

销售货物(服务)时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人

购进货物：

借：库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

销售货物：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

当月交纳当月增值税：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款