抵款财物低价卖给职工纳税可以税前扣除吗?

来源：长恒恒企会计培训学校时间：2023/12/4 10:26:28

答：面对与这种情况，小编有以下几种看法：

根据《财政部、国家税务总局关于公司低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》(财税[2007]13号)规定精神，对于职工低价购买企业应收账款折价的资产，其差额应作为工资、薪金所得项目征收个人所得税。

一是债务重组，二是处置债务重组所取得的资产。

关于这项损失的所得税前扣除问题，包括三种情况：一是企业所发生的损失(二折)可以视为职工工资性质的一部分，在税前扣除;

二是如果作为职工福利费有些牵强，但是只要不超出职工福利费的比例也可以不调整，但会有一些风险;三是将之视为与企业经营无关的支出，不准税前扣除。

企业报销的福利费超过14%比例部分怎么办?

调增征收企业所得税，计入“递延所得税负债”核算。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业可以计提发放职工福利费，并与职工工资一并计入“应付职工薪酬”科目(使用旧会计准则的，职工工资计入“应付工资”科目，职工福利费计入“应付福利费”科目)。

企业全年发生的福利费不超过全年职工工资14%部分(含)的，可以在企业所得税税前全额抵扣;超过14%的部分，应当作为企业所得税调增项目计入“递延税款——递延所得税负债”贷方，在次年汇算清缴时作为扣缴企业所得税的计税基础，在报表上则反映为“递延税款贷项”。