货币资金类
取备用金
借:库存现金
贷:银行存款
现金使用
借:管理/销售费用等
贷:库存现金
银行存款
报销或费用支出时
借:销售/管理费用等
贷:银行存款
存货
①发票与材料同时到
借:原材料
应交税金-增值税(进项税)
贷:银行存款
②发票先到
借:在途物资
应交税金-增值税(进项税)
贷:银行存款
③材料已到,月末发票账单未到
借:原材料(不含税)
贷:应付账款-暂估应付账款(不含税)
④收到发票时
借:应付账款-暂估应付账款(不含税)
应交税金-增值税(进项税)
贷:应付账款(含税全部)
2.领用原材料
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷:原材料
存货盘盈时
借:原材料
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
费用确认时
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
盘亏或毁损
借:待处理财产损溢
贷:原材料
应交税金-增值税(进项税转出)
费用确认时
借:管理费用(合理损耗)
其他应收款(他人赔偿)
营业外支出(自然灾害)
贷:待处理财产损溢
固定资产
购置不需安装的固定资产
借:固定资产
贷:银行存款
购置需安装的固定资产
借:在建工程
贷:银行存款
领用安装材料、支付工资
借:在建工程
贷:原材料
应交税金-增–进转出
应付职工薪酬
资产交付使用
借:固定资产
贷:在建工程
投资者投入
借:固定资产
贷:实收资本
无偿调入
借:固定资产
贷:资本公积-无偿调出固定资产(净值)
计提折旧
借:管理费用制造费用其他业务支出(经营租赁)
贷:累计折旧
固定资产改扩建
借:在建工程
累计折旧
贷:固定资产
流动负债
借:银行存款
贷:短期借款
每月计提利息
借:财务费用-利息支出
贷:预提费用
到期还本付息时
借:短期借款
预提费用
财务费用(尚未提取的利息)
贷:银行存款
预收账款
收到货款时
借:银行存款
贷:预收账款
销售发货时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税金-增(销)
应收账款
销售产品时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-增(销)
收到货款时
借:银行存款
贷:应收账款
应付职工薪酬
计提职工工资
借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程
贷:.应付职工薪酬--工资
提取福利费时(按工资总额的14%提)
借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程
贷:应付职工薪酬--福利费
支付工资时
借:应付职工薪酬--工资/福利费
贷:银行存款
应付账款/其他应付款
费用发生时
借:管理/制造/销售等
贷:应付账款/其他应付款
实际支付时
借:应付账款/其他应付款
贷:银行存款
消费税
产品销售时
借:税金及附加
贷:应交税金-应交消费税
实际缴纳时
借:应交税金-应交消费税
贷:银行存款
应交税费的其他科目如"城市维护建设税/印花税“等与此分录一样,就不做复述了
所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
长期负债
取得借款时
借:银行存款
贷:长期借款
利息支出
借:长期待摊费用(筹建期间)
财务费用(生产经营期间)
在建工程(符合条件的专门借款费用)
贷:长期借款
还本付息时
借:长期借款
贷:银行存款
确认销售收入
商品销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
销售回款
借:银行存款
贷:应收账款
结转成本
借:主营业务成本
贷:发出商品/库存商品
跌价、坏账测试
借:资产减值损失
贷:坏账准备/存货跌价准备
结转本年利润
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
销售/管理/财务费用
资产减值损失
所得税费用
本年利润(盈利时)
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