债券如何做会计分录

来源：汉中恒企会计培训学校时间：2023/2/10 11:17:01

购入债券用于短期赚差价的，借：交易性金融资产、投资收益(交易费用)、 应收股利，贷：其他货币资金/银行存款、公允价值变动。持有目的不明确的：借：可供出售金融资产，贷：其他货币资金/银行存款。

1.用于短期赚差价的

借：交易性金融资产

投资收益(交易费用)

应收股利

贷：其他货币资金/银行存款

公允价值变动

公允价值大于账面价值：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值小于账面价值：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

2.持有目的不明确的

借：可供出售金融资产

贷：其他货币资金/银行存款

发行债券方相关会计分录：

对于发行债券一方，是属于筹资活动

借：银行存款

应付债券——利息调整(根据差额，可借可贷，折价在借方，溢价在贷方)

贷：应付债券——面值

借：财务费用(按债券债券摊余成本乘以实际利率计算)

贷：应付债券——利息调整(差额)

应付利息(按债券面值乘以票面利率计算)