计提薪资需要次月冲回吗?

来源：汉中恒企会计培训学校时间：2023/10/7 8:35:01

计提的工资是不用冲回的，而是在下个月发放。发放的时候冲减应付职工薪酬科目，这样就平了。

应付职工薪酬中，工资、职工福利，年末一般不能有余额。其他明细可以有余额。

每月计提工资是按照权责发生制的原则，将企业发生的人工费用按期在成本费用中进行分配，一般不需要在次月冲回。年终决算时，需对当年计提的工资费用进行核对，多计提时需要对多计提的差额进行冲回，少计提的需要补提少计的差额。

本月计提时：借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资 (应发数)

次月发放时 借：应付职工薪酬--工资 (应发数)

贷：银行存款(实发数) 其他应收款--社保 (个人代缴数)