补缴增值税和滞纳金应该如何做账务处理?

来源：汉中恒企会计培训学校时间：2018/12/25 10:42:03

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税检查调整

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

国税发[1998]044号规定的增值税检查调账方法，但是在财政部新下发的增值税会计处理规定(财会[2016]22号)文件中，并没有“增值税检查调整”这个科目，因此可以将上述“应交税费-增值税检查调整”用“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”替换。(如果公司财务软件不能自行增加“增值税检查调整”明细科目的话，建议通过“进项税额转出”核算)。