答:按照相关规定,企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。
如果本月不需交纳增值税,那还需要填写城建税、教育费附加、地方教育附加的综合纳税申报表的。
本月,销项税额与进项税额相抵后,会自动产生一个差额(假如本月销项大于进项),将这个差额从“应交增值税”明细科目中转出:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
下月交纳后:
借:应交增值税-未交增值税
贷:银行存款(或库存现金)
销项小于进项,会自然形成留抵,不用专门做分录。
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