外币账户登记银行日记账的依据有哪些

来源：江阴仁和会计培训学校时间：2023/3/18 10:49:58

答：1. 在平时登帐时或报销时根据当天的汇率报销/登帐，到了月底，按月末的汇率(一般按外汇牌价的中间价汇率)调整一笔汇率：

借：财务费用——汇兑损益 (损失用正数，收益用负数)

贷：银行存款/现金(当月有汇率差异的)

2. 若公司财务制度上有规定每年的汇率，就按即定汇率，到年底一次性调整。

比如：外币帐户的银行日记帐如何登记?比如，2018年11月12日收到288欧元，日记帐上是以EUR288登记，还是登记人民币(按收到当日欧元兑换成人民币的汇率折算)?

答案是记2018年11月12日。

外币账户如何记账?

收到外币时：

借：银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

贷：应收帐款

在还没有结汇至人民币帐户时，是不需要做任何分录的。

结汇至建行人民币帐户时，分录是：

借：银行存款-建行(人民币帐户)

财务费用-汇兑损益

贷：银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)