查补企业所得税的账务处理怎么做?

来源：江阴仁和会计培训学校时间：2023/9/15 9:58:52

1、计提：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交所得税

2、结转以前年度损益调整 ：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、实际交纳时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

查补企业所得税罚款滞纳金怎么做账?

(1)缴纳滞纳金和罚款

借：营业外支出--滞纳金及罚款

贷：银行存款

(2)如果是已经提取，未缴的所得税，交纳时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款

(3)如果是未提取的所得税，还要做补提、结转分录：

补提分录

借：所得税

贷：应交税金--所得税

结转分录

借：本年利润

贷：所得税