跨年冲红票所得税怎么处理

来源：江阴仁和会计培训学校时间：2019/5/26 9:32:48

应该注意你前年的退票是否产生增值税额和所得税额，如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票，需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第五项规定：“企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。

企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”所以，您企业是在今年开具的红字发票，应冲减今年的销售收入，不影响上年度的汇算清缴。

政策依据：

1丶三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;发生销售折让的，在收回原发票并注明

“作废”字样后，重新开具销售发票。

2、对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理。